Guía práctica
Cómo calcular el Impuesto Único en Chile
El Impuesto Único de Segunda Categoría grava mensualmente las rentas provenientes del trabajo dependiente, como sueldos, salarios y pensiones. Su cálculo es progresivo: existe un tramo exento y la carga aumenta a medida que la renta líquida imponible avanza por la tabla expresada en Unidades Tributarias Mensuales.
La calculadora utiliza la tabla mensual general del SII. El primer tramo está exento hasta 13,5 UTM. Para los tramos siguientes se multiplica la renta por un factor y se resta una cantidad expresada en UTM.
Qué es la renta líquida imponible
El impuesto no se aplica directamente sobre el sueldo bruto pactado ni sobre el monto líquido depositado. La base corresponde a la renta afecta después de descontar las cotizaciones previsionales obligatorias permitidas por la ley. En una liquidación habitual, primero se determinan los haberes imponibles y luego se descuentan AFP, salud y seguro de cesantía cuando corresponda.
La cifra resultante es la que debe ingresarse en esta herramienta. Si solo conoce su sueldo bruto y necesita estimar todos los descuentos, puede utilizar primero la calculadora de sueldo líquido de UF Hoy. Separar ambos cálculos evita confundir las cotizaciones previsionales con el impuesto.
Tramo, factor y cantidad a rebajar
La tabla contiene ocho tramos. Una renta de hasta 13,5 UTM queda exenta. Desde ese límite, cada tramo tiene un factor que se aplica a la renta completa y una cantidad a rebajar. Por ejemplo, entre 30 y 50 UTM se utiliza un factor de 8% y se descuentan 1,74 UTM del resultado.
La rebaja incorpora matemáticamente la progresividad de los tramos inferiores. Por eso no se debe multiplicar toda la renta por la tasa del tramo y aceptar ese resultado sin efectuar la resta. La fórmula correcta es renta líquida imponible multiplicada por el factor, menos la rebaja convertida a pesos con la UTM del mes.
Tasa marginal y tasa efectiva
La tasa marginal corresponde al factor de la fila en que se encuentra la renta. No representa el porcentaje real pagado sobre toda la base. La tasa efectiva se obtiene dividiendo el impuesto calculado por la renta líquida imponible; normalmente es menor porque la cantidad a rebajar reconoce los tramos anteriores.
Esta diferencia resulta especialmente importante al comparar aumentos de remuneración. Pasar a un tramo superior no significa que toda la renta quede gravada económicamente a la tasa más alta. El mecanismo de factor y rebaja mantiene la continuidad del impuesto y evita un salto abrupto por superar el límite en un peso.
Por qué la UTM modifica los montos en pesos
Los límites de los tramos y las cantidades a rebajar están definidos en UTM. El SII publica cada mes la tabla convertida a pesos con el valor vigente de esa unidad. Aunque los multiplicadores permanezcan iguales, el límite exento y las fronteras entre tramos varían en pesos cuando cambia la UTM.
UF Hoy obtiene el valor actualizado desde sus registros y lo muestra junto a la tabla. Esto permite que la herramienta se adapte al mes vigente sin mantener límites fijos en pesos. Para revisar una liquidación histórica debe utilizarse la UTM correspondiente a ese período, no necesariamente la actual.
Período mensual y otras tablas
El empleador normalmente determina el impuesto en cada período de pago. El SII publica tablas mensuales y también conversiones para períodos quincenales, semanales y diarios. Esta calculadora está diseñada para remuneraciones mensuales; no debe utilizarse dividiendo informalmente el resultado para representar otro período.
Cuando existen bonos, pagos retroactivos, reliquidaciones o remuneraciones devengadas en varios meses, pueden aplicarse reglas especiales. También puede ser necesario reliquidar cuando una persona recibe simultáneamente rentas de más de un empleador. Esos escenarios requieren antecedentes que la simulación no solicita.
Cómo interpretar el resultado
El bloque principal muestra el impuesto mensual estimado y la tasa efectiva. El detalle presenta la renta ingresada, la cantidad a rebajar y el monto que permanece después del impuesto. La tabla inferior destaca el tramo utilizado, de modo que sea posible comprobar visualmente el factor aplicado.
El resultado es una referencia educativa y no reemplaza la liquidación de remuneraciones ni las instrucciones del SII. Diferencias en la base imponible, cotizaciones voluntarias, créditos, reliquidaciones o regímenes especiales pueden cambiar el impuesto definitivo. Para validar un pago concreto conviene comparar la simulación con la liquidación y la tabla oficial del mes.